Kapitallebensversicherung steuerlich absetzbar

0
5

Lebensversicherung versteuern

So müssen Sie Ihre Lebensversicherung versteuern

  • Zuletzt aktualisiert: 17. März 2015
  • Von: Finanztip-Redaktion

Das Wichtigste in Kürze

  • Wie Sie Ihre Kapitallebensversicherung versteuern müssen, hängt vor allem vom Zeitpunkt des Abschlusses ab. Das entscheidende Datum ist dabei der 1. Januar 2005.
  • Auch die Frage, ob Sie sich die Versicherungssumme auf einen Schlag oder monatlich als Leibrente auszahlen lassen, spielt eine wichtige Rolle.
  • Wichtig ist zudem, wie lange Sie in Ihren Versicherungsvertrag eingezahlt haben und wie alt Sie beim Renteneintritt sind.
  • Um Steuervorteile zu nutzen, können Sie Ihre Kapitallebensversicherungspolice möglicherweise auf einen engen Verwandten übertragen.
  • Für Kapitallebensversicherungen, die als Leibrente ausgezahlt werden, wird Einkommensteuer auf den Ertragsteil fällig. Sie müssen also nicht nachträglich versteuern, was Sie eingezahlt haben, wohl aber das, was die Anlage der Sparsumme an Gewinn abgeworfen hat.
  • Die Auszahlung einer Risikolebensversicherung unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

Die Kapitallebensversicherung ist noch immer eine der beliebtesten Formen der Altersvorsorge in Deutschland: Insgesamt gibt es hierzulande mehr als 90 Millionen laufende Policen. Die Zahl der Neuabschlüsse sinkt allerdings, seit die Steuervorteile nicht mehr gewährt werden, mit denen Kapitallebensversicherungen früher stets angepriesen wurden. Angesichts der derzeitigen Niedrigzinsphase werfen viele Verträge zudem kaum noch etwas ab, sodass viele versuchen, ihre Police zu verkaufen oder zu beleihen.

Wer die Einzahlungen bis zum Ende durchgehalten hat, erhält die sogenannte Ablaufleistung. Sie setzt sich aus der angesparten Versicherungssumme, den Überschussanteilen und eventuell einem Schlussbonus zusammen. Ob und wie viel Steuern Sie auf diese Zahlung aus einer Kapitallebensversicherung, einer Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht oder einer fondsgebundenen Lebens- oder Rentenversicherung zahlen müssen, hängt entscheidend davon ab, wann Sie den Vertrag abgeschlossen haben.

Abschluss vor dem 1. Januar 2005

Haben Sie Ihre Kapitallebensversicherung, Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht oder fondsgebundene Lebens- oder Rentenversicherung vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen, ist die Ablaufleistung unter folgenden Voraussetzungen komplett steuerfrei:

  • Der Betrag der Ablaufleistung wird vollständig auf einmal ausbezahlt.
  • Die Versicherungsgesellschaft hat die Police bis zum 31. Dezember 2004 ausgestellt.
  • Der erste Beitrag wurde spätestens bis zum 31. März 2005 eingezahlt.
  • Der Vertrag hat eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren.
  • Sie müssen mindestens fünf Jahre Beiträge gezahlt haben. Das bedeutet, dass Sie eine Versicherung mit zwölf Jahren Laufzeit höchstens sieben Jahre beitragsfrei stellen können.

Wird Ihnen die Ablaufleistung als monatliche Rente, also als sogenannte Leibrente ausbezahlt, müssen Sie den Ertragsanteil versteuern. Er hängt vom Alter ab, mit dem Sie sich die Kapitallebensversicherung auszahlen lassen: Je früher Sie in den Ruhestand gehen, desto höher ist der steuerpflichtige Ertragsanteil. Bei einem 65-Jährigen beläuft er sich auf 18 Prozent. Gehen Sie mit 55 in Rente, beträgt er 26 Prozent.

Die genaue Höhe des zu versteuernden Ertragsanteils berechnet Ihr Versicherer für Sie. Die Einnahmen müssen Sie dem zu versteuernden Einkommen hinzurechnen, das Sie in Ihrer Steuererklärung angeben.

Abschluss nach dem 31. Dezember 2004

Haben Sie Ihre Kapitallebensversicherung, Ihre Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht oder Ihre fondsgebundene Lebens- oder Rentenversicherung nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen, gilt für die steuerliche Behandlung das Alterseinkünftegesetz (AltEinkG, hier als PDF). Es ordnet Kapitalanlageprodukte wie private Renten- oder Kapitallebensversicherungen der sogenannten 3. Schicht zu, deren Erträge generell voll steuerpflichtig sind.

Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

Wann Sie nur die Hälfte versteuern müssen

Ausnahmsweise nur die Hälfte der Erträge Ihrer Kapitallebensversicherung müssen Sie versteuern, wenn,

  • die Ablaufleistung in einem Betrag ausgezahlt wird,
  • der Vertrag eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren hat,
  • die Auszahlung nach Vollendung des 60. Lebensjahrs erfolgt (für Neuverträge seit dem Jahr 2012 dem vollendeten 62. Lebensjahr) und
  • der Todesfallschutz mindestens 50 Prozent der Beitragssumme umfasst (für Verträge, die nach dem 31. März 2009 abgeschlossen wurden).

Für alle Versicherungsverträge, die nach dem 31. März 2009 abgeschlossenen wurden, setzt § 20 Abs. 1 Nr. 6 S. 6 EStG steuerliche Mindeststandards für die Anforderungen an die Risikoleistung aus einer Kapitallebensversicherung, die sogenannte 50-Prozent-Regel. Das heißt:

  • Die Risikoleistung muss sich bis zum Ende der Laufzeit des Vertrags auf mindestens 50 Prozent der für die gesamte Laufzeit zu zahlenden Beträge summieren.
  • Die vereinbarte Leistung muss im Todesfall des Versicherten das Deckungskapital oder den Zeitwert der Versicherung spätestens fünf Jahre nach Vertragsabschluss um mindestens zehn Prozent des Deckungskapitals, des Zeitwerts oder der Summe der gezahlten Beiträge übersteigen.

Teilauszahlung und Todesfallschutz

Haben sie eine Kapitallebensversicherung mit mehreren Erlebensfallzahlungen während der Versicherungsdauer abgeschlossen, ermäßigt sich nach jeder Teilauszahlung der Mindesttodesfallschutz in dem Verhältnis, in dem die Teilauszahlungssumme zum aktuellen Rückkaufswert vor Abzug von Kosten steht.

Sind diese detaillierten Regelungen nicht erfüllt, entfällt die Vergünstigung, dass Sie nur die Hälfte der Erträge versteuern müssen.

Beispiel: Die vertraglich vereinbarte Beitragssumme beträgt 140.000 Euro und die garantierte Erlebensfallleistung 200.000 Euro. Der Mindesttodesfallschutz beträgt gemäß 50-Prozent-Regel demnach 70.000 Euro. Nach 20 Jahren Laufzeit beträgt der Rückkaufswert 180.000 Euro und es erfolgt eine Teilauszahlung von 60.000 Euro. Der Mindesttodesfallschutz ermäßigt sich im Verhältnis 60.000 Euro zu 180.000 Euro, also um ein Drittel. Nach der Teilauszahlung beträgt der Mindesttodesfallschutz somit zwei Drittel von 70.000 Euro, also rund 46.667 Euro.

Wird Ihnen die Ablaufleistung als Leibrente ausgezahlt, hat sich an der Besteuerung im Vergleich zur Rechtslage vor dem 1. Januar 2005 nichts geändert. Das heißt: Bekommen Sie eine monatliche Rente aus Ihrer Versicherung, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung den Ertragsanteil Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzurechnen.

Steuern sparen durch Wechsel des Versicherungsnehmers

Bei einer nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossenen Versicherung lässt sich gegebenenfalls durch den Wechsel des Versicherungsnehmers Einkommensteuer sparen. Beispiel: Eltern übertragen den Versicherungsvertrag auf Sohn oder Tochter oder ein Kind überträgt den Vertrag auf die Eltern.

Das kann sich zum Beispiel lohnen, wenn Eltern ihre Police auf den studierenden Sohn übertragen, der vorerst kein eigenes Einkommen hat und auch dann voraussichtlich eine geringere Steuerlast zu tragen hat, wenn er nach seinem Abschluss in den Beruf einsteigt. Solange der Sohn also kein oder ein deutlich geringeres Einkommen hat als seine Eltern, kann die Familie so insgesamt Steuern sparen.

Der Wechsel des Versicherungsnehmers bewirkt nicht, dass die Mindestvertragsdauer von zwölf Jahren für Zwecke der Einkommensteuer neu beginnt. Das hat der Bundesfinanzhof in seinem Beschluss vom 23. April 2010 (Az. VIII B 48/08) bestätigt. Dort heißt es, dass „der mit Zustimmung des Versicherers erfolgende Eintritt des Steuerpflichtigen in einen von einem anderen abgeschlossenen Lebensversicherungsvertrag gegen laufende Beitragszahlung nicht als Abschluss eines neuen Vertrags anzusehen ist“ (BFH-Urteil vom 9. Mai 1974 VI R 137/72, BFHE 112, 484, BStBl II 1974, 633).

Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

So versteuern Sie eine Berufsunfähigkeitsrente

Beziehen Sie eine Berufsunfähigkeitsrente, die während einer befristeten Dauer gezahlt wird, müssen Sie diese als zeitlich begrenzte Leibrente mit dem Ertragsanteil gemäß § 55 EStDV versteuern.

Die Höhe des Ertragsanteils hängt von der Dauer der Rentenzahlungen ab: Je kürzer die Berufsunfähigkeitsrente gezahlt wird, desto niedriger ist generell der Ertragsanteil. Lassen Sie sich von Ihrem Versicherer die Höhe des Ertragsanteils bestätigen und rechnen Sie diese Summe zu Ihrem restlichen zu versteuernden Einkommen hinzu.

Diskutieren Sie mit!

Sollen wir Sie

Einmal pro Woche die wichtigsten Verbraucher-Tipps – kostenlos und werbefrei direkt in Ihr Postfach.

Vielen Dank für Ihre Anmeldung

Bitte bestätigen Sie Ihre E-Mail-Adresse

  1. Schauen Sie gleich in Ihrem Postfach nach.
  2. Öffnen Sie die Mail von Finanztip Newsletter.
  3. Klicken Sie auf den Bestätigungslink.

Schauen Sie bitte auch im Spam-Ordner nach.

Das könnte Sie auch interessieren

Noch mehr sparen mit Finanztip

Finanztip Newsletter

  • Jede Woche die besten Tipps
  • Absolut kostenlos
  • 100% werbefrei

Kostenlos anmelden

Artikel verfasst von

Die Experten für Verbraucherfinanzen

Die Finanztip-Redaktion besteht aus einem Team von Experten, die völlig unabhängig für Sie recherchieren, damit Sie die beste Entscheidung treffen können. Die Experten arbeiten in den Teams Bank & Geldanlage, Versicherung & Vorsorge, Recht & Steuern sowie Energie/Reise/ Mobilität & Medien. Bei der Wahl der Zeitschrift „Wirtschaftsjournalist“ zur Wirtschaftsredaktion des Jahres belegte die Redaktion 2015 den zweiten Platz.

ehemaliger freier Finanztip-Mitarbeiter

Ludwig Heinz hat als freier Finanztip-Redakteur zu Themen rund um Verbraucherfinanzen geschrieben. Zuletzt arbeitete er als Teamleiter Anlagestrategie für Gruner + Jahr Wirtschaftsmedien in Frankfurt, davor als Ressortleiter Wirtschaft und Politik bei der Anlegerzeitschrift Börse Online in München. Zudem war er in unterschiedlichen Positionen für mehrere Banken tätig, überwiegend im Research. Ludwig Heinz studierte nach einer Bankausbildung Betriebs- und Volkswirtschaftslehre in München.

Lebensversicherung und Steuer: Das mГјssen Sie beachten

Risikolebensversicherung oder Kapitallebensversicherung: So unterschiedlich die Versicherung, so unterschiedlich auch die Besteuerung.

Georg, der frischgebackene Vater von Zwillingen, will 2015 eine Lebensversicherung zur Absicherung seiner Familie abschlieГџen. Sein Г¤lterer Bruder Heiko hat sich bereits 2004 fГјr eine solche Versicherung entschieden. Damit gelten fГјr die BrГјder unterschiedliche Regeln der Besteuerung.

Georg ist noch auf der Suche nach der passenden Lebensversicherung. GrundsГ¤tzlich kann er zwischen zwei Formen wГ¤hlen – nГ¤mlich der Risiko- oder der Kapitallebensversicherung.

Risikolebensversicherung

Die Risikolebensversicherung ist ein reiner Todesfallschutz. Das bedeutet: Verstirbt die versicherte Person während der Laufzeit, wird die Versicherungssumme an die eingetragene Person ausgezahlt. Erlebt die versicherte Person aber das Vertragsende, erlischt die Versicherung. Der Versicherer zahlt kein Geld aus.

Kapitallebensversicherung

Die Kapitallebensversicherung dient sowohl dem Todesfallschutz als auch der Altersvorsorge. Das bedeutet: Im Todesfall ist die Familie abgesichert. Im Gegensatz zur Risikolebensversicherung baut sich der Versicherte mit seinen Beiträgen einen Kapitalstock auf. Erlebt der Versicherte das Vertragsende, werden die Erträge ausgezahlt – zum Beispiel in Form einer monatlichen Rente.

Steuerlicher Vorteil der Risikolebensversicherung

Entscheidet sich Georg für eine Risikolebensversicherung, sind die monatlichen Beiträge als Vorsorgeaufwendungen bis zu einem Höchstbetrag in Höhe von 1.900 Euro im Jahr als Sonderausgabe absetzbar.

Das gilt auch für Beiträge, die in eine Kapitallebensversicherung fließen – sofern die Versicherung vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurde. Georgs Bruder Heiko, der seine Versicherung bereits 2004 abgeschlossen hat, kann den Sonderausgabenabzug also noch nutzen. Entscheidet sich Georg 2015 für eine Kapitallebensversicherung, steht ihm dieser Steuervorteil nicht zu.

Einschränkung: Seit 2010 können Sie Ihre Beiträge für die Basis Kranken- und Pflegeversicherung in unbeschränkter Höhe als Sonderausgabe angeben. Liegen Ihre Beiträge dabei höher als 1.900 Euro (Angestellte) oder 2.400 Euro (Beamte), können Sie Ihre Beiträge für die Kapitallebensversicherung nicht mehr als Sonderausgabe geltend machen.

Besteuerung der Kapitallebensversicherung abhängig vom Jahr des Abschlusses

Eine Kapitallebensversicherung wird am Ende der Laufzeit ausbezahlt. Wie viele Steuern Sie für Ihre Lebensversicherung zahlen müssen, hängt vom Zeitpunkt des Vertragsabschlusses ab.

Vertragsabschluss vor 2005

Heiko hat seine Versicherung bereits 2004 abgeschlossen. Erfüllt er folgende Voraussetzungen, muss er auf die Erträge keine Steuern zahlen:

  • der Vertrag lГ¤uft Гјber mindestens zwГ¶lf Jahre
  • er als Versicherter hat mindestens fГјnf Jahre lang BeitrГ¤ge eingezahlt
  • im Vertrag ist eine Todesfallsumme vereinbart, die mindestens 60 Prozent der eingezahlten BeitrГ¤ge erreicht

Sind all diese Bedingungen erfüllt, bleiben die Erträge aus seiner Lebensversicherung steuerfrei. Andernfalls unterliegt der komplette Ertrag der Abgeltungssteuer.

Vertragsabschluss ab 2005

Georg schließt seine Lebensversicherung nach dem 1. Januar 2005 ab. Deshalb muss er in jedem Fall Steuern zahlen. Immerhin nur 50 Prozent der Erträge muss er versteuern, wenn

  • der Vertrag mindestens zwГ¶lf Jahre gelaufen ist
  • und die Versicherungssumme erst nach Ablauf des 60. Lebensjahres ausbezahlt wird (fГјr NeuvertrГ¤ge ab 2012 nach Ablauf des 62. Lebensjahres).

Trifft eines der beiden Kriterien nicht zu, muss Georg seine Erträge aus der Lebensversicherung voll besteuern lassen.

Lebensversicherung kГјndigen oder verkaufen

Wer während der Vertragslaufzeit dringend Geld braucht, kann seine Lebensversicherung kündigen oder verkaufen. Das funktioniert so:

  1. Man kann die Versicherungspolice an den Versicherer zurückgeben – das ist der sogenannte Rückkauf. Der Versicherer zahlt dann einen Rückkaufswert aus.
  2. Man kann die Versicherungspolice an einen Dritten verkaufen – zum Beispiel auf dem sogenannten Zweitmarkt.

Das Thema Kündigung oder Verkauf einer Lebensversicherung ist steuerlich sehr komplex. Welche Steuerlast im Einzelnen auf einen zukommt, hängt davon ab, wann die Versicherung abgeschlossen wurde, wie lang die Laufzeit war und zu welchem Zeitpunkt man die Leistung in Anspruch nehmen möchte. Für die Beraterinnen und Berater der VLH gehört es zum Tagesgeschäft, die für Sie günstigste Lösung zu finden. Finden Sie hier einen Berater in Ihrer Nähe: Beratersuche.

Inhalt teilen:

Steuer ABC

Steuer-Tipp

Steuer-Tipp

Meist gelesen

Für Weihnachtsgeld werden Steuern fällig

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Was sind Spenden und wie setzt man sie ab?

Berater aussuchen, Termin vereinbaren und entspannt zurücklehnen. Denn Ihr Berater übernimmt den lästigen Steuerkram für Sie.

Haben Sie Fragen zur Mitgliedschaft? Unsere Mitarbeiter sind gerne fГјr Sie da: 06321 96 39 96 9

Eine Lebensversicherung über die Steuererklärung absetzen

Das Wichtigste zur Lebensversicherung in der Steuererklärung

  • Man unterscheidet zwischen Risikolebensversicherungen und kapitalgedeckten Lebensversicherungen.
  • Riskolebensversicherungen dürfen als Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden.
  • Bei kapitalgedeckten Lebensversicherungen ist der Zeitpunkt des Abschlusses entscheidend.
  • Bis 2005 galten sie als Vorsorgeaufwendungen, seither als Geldanlagen, die nicht absetzbar sind.

Da viele Personen inzwischen eine Lebensversicherung haben, um ihre Familie für den Notfall abzusichern, stehen diese Kosten gewöhnlich ganz oben auf der Liste der Policen, an deren Kosten man den Fiskus über die Steuererklärung gerne beteiligen würde.

Wichtige Fragen zur Lebensversicherung in der Steuererklärung

Wo wird die Lebensversicherung in der Steuererklärung abgesetzt?

Als Vorsorgeaufwendungen werden die Lebensversicherungen in der Einkommensteuererklärung im Bereich sonstige Vorsorgeaufwendungen eingetragen. In der Anlage Vorsorgeaufwand in der Einkommensteuererklärung ist die Zeile 50 hierfür vorgesehen.

Wieso sind nicht alle Lebensversicherungen absetzbar?

Versicherungen können nur dann über die Steuererklärung abgesetzt werden, wenn sie dem Ziel der Vorsorge dienen. Deshalb sind beispielsweise auch folgende Aufwendungen absetzbar:

Bei den kapitalgedeckten Lebensversicherungen geht es nicht darum, eine gezielte Vorsorge für sich oder die Familie (wie bei der Risikolebensversicherung) zu betreiben, sondern das eigene Vermögen zu maximieren. Bis 2005 war man der Ansicht, dass auch dies eine Art der Vorsorge ist. Dies hat man inzwischen jedoch korrigiert.

Arten von Lebensversicherungen

Grundsätzlich unterscheidet man Lebensversicherungen in

  • Risikolebensversicherungen
  • und kapitalgedeckte Lebensversicherungen.

Risikolebensversicherungen sind Vorsorgeaufwendungen und dürfen entsprechend abgesetzt werden. Bei den kapitalgedeckten Lebensversicherungen kommt es darauf an, wann diese abgeschlossen worden sind.

Источники: http://www.finanztip.de/lebensversicherung-versteuern/, http://www.vlh.de/kaufen-investieren/geldanlage/lebensversicherung-und-steuer-das-muessen-sie-beachten.html, http://www.steuerklassen.com/steuererklaerung/versicherungen/lebensversicherung/

Teilen
Vorheriger ArtikelWas ist vandalismus
Nächster ArtikelRürup renten

Kommentieren Sie den Artikel

Please enter your comment!
Please enter your name here