Haftpflichtversicherung sonderausgaben

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Haftpflichtversicherung sonderausgaben

Versicherungen als Sonderausgaben

  • Zuletzt aktualisiert: 13. Dezember 2012
  • Von: Finanztip-Redaktion

In unserem ABC der Versicherungsbeiträge finden Sie die Versicherungen, die ggf. im Rahmen der Sonderausgaben Berücksichtigung finden können. Wenn Sie unsicher sind, sollten Sie alle Versicherungen in voller Höhe ansetzen. Den Höchstbetrag berechnet das Finanzamt automatisch. Tipp: Aufgrund der zumeist bereits ausgeschöpften Sonderausgaben-Höchstbeträge empfiehlt es sich, rein berufliche Versicherungen, die vom Arbeitgeber nicht übernommen werden, als Werbungskosten geltend zu machen.

Einschränkung der Sonderausgaben seit dem Jahr 2010

Wegen der besseren steuerlichen Absetzbarkeit der Krankenkassenbeiträge in der Steuererklärung entfällt für viele Steuerzahler ab dem Jahr 2010 zumindest teilweise der Abzug von so genannten sonstigen Vorsorgeaufwendungen und Beiträgen zu "anderen Versicherungen" (siehe hierzu bei Bedarf auch den Artikel zum Bürgerentlastungsgesetz). Die "teilweise Abschaffung" des Sonderausgabenabzugs ab dem Jahr 2010 für sonstige Vorsorgeaufwendungen und andere Versicherungen schränkt die nachstehende Liste deutlich ein.

Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

Versicherungsbeitrag als Sonderausgaben bzw. Werbungskosten

Beiträge zu bestimmten Versicherungen können als Sonderausgaben vollständig oder nur bis zu einem Höchstbetrag steuermindernd geltend gemacht werden. Beispiel: Beiträge zu einer Unfallversicherung, die ausschließlich berufliche Unfälle absichert, sind als Werbungskosten abziehbar und die Versicherungsprämie können daher auf der Anlage N der Steuererklärung eingetragen werden. Sichert die Unfallversicherung private Risiken ab, können die Beiträge lediglich als Sonderausgaben abgezogen werden.

Im Absatz zu "Versicherungsbeitrag als Sonderausgaben bzw. Werbungskosten" wurde bereits deutlich, worin der Unterschied beim Abzug der Aufwendungen in der Steuererklärung liegt. Andere Vorsorgeaufwendungen können wegen der besseren steuerlichen Absetzbarkeit der Krankenkassenbeiträge in der Steuererklärung häufig nicht mehr berücksichtigt werden. Die folgende Checkliste nennt alle wichtigen Versicherungen, an denen sich das Finanzamt unter den vorgenannten Einschränkungen ggf. beteiligt:

  • Arbeitnehmer-Beiträge zur Sozial-Versicherung
  • Arbeitslosen-Versicherung
  • Ausbildungs-Versicherung
  • Aussteuer-Versicherung
  • Berufsunfähigkeits-Versicherung
  • Erbschaftssteuer-Versicherung
  • Familien-Haftpflicht-Versicherung
  • Freiwillige Beiträge zur Sozialversicherung
  • Haftpflicht-Versicherung
  • Hundehalter-Haftpflicht-Versicherung
  • Jagd-Haftpflicht-Versicherung
  • Kapital-Lebens-Versicherung (Sonderregelung!)
  • Kfz-Haftpflicht-Versicherung
  • Knappschafts-Versicherung
  • Krankenhaus-Finanzierungs-Beitrag
  • Krankenhaus-Tagegeld-Versicherung
  • Kranken-Tagegeld-Versicherung
  • Kranken-Versicherung
  • Lebens-Versicherung (Sonderregelungen!)
  • Loss-of-Licence-Versicherung
  • Pensionskasse
  • Pflege-Versicherung
  • Pflichtbeiträge Selbständiger zur beruflichen Versorgungseinrichtung
  • Praxisgründungs-Versicherung
  • Privat-Haftpflicht-Versicherung
  • Reise-Kranken-Versicherung
  • Reise-Unfall-Versicherung
  • Renten-Versicherung (Sonderregeln!)
  • Risiko-Lebens-Versicherung
  • Sozial-Versicherung
  • Sterbekasse
  • Tier-Haftpflicht-Versicherung
  • Todesfall-Versicherung
  • Unfall-Versicherung
  • Versorgungskasse
  • Waisenkasse
  • Witwenkasse
  • Zusatzbeiträge

Hinweis: Für Kapital-Lebens-Versicherungen gelten komplizierte Sonderregeln. Im Zweifelsfall alle Beiträge ansetzen und Reaktion des Finanzamtes abwarten.

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Die Finanztip-Redaktion besteht aus einem Team von Experten, die völlig unabhängig für Sie recherchieren, damit Sie die beste Entscheidung treffen können. Die Experten arbeiten in den Teams Bank & Geldanlage, Versicherung & Vorsorge, Recht & Steuern sowie Energie/Reise/ Mobilität & Medien. Bei der Wahl der Zeitschrift „Wirtschaftsjournalist“ zur Wirtschaftsredaktion des Jahres belegte die Redaktion 2015 den zweiten Platz.

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Versicherungen als Sonderausgaben

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Einschränkung der Sonderausgaben seit dem Jahr 2010

Wegen der besseren steuerlichen Absetzbarkeit der Krankenkassenbeiträge in der Steuererklärung entfällt für viele Steuerzahler ab dem Jahr 2010 zumindest teilweise der Abzug von so genannten sonstigen Vorsorgeaufwendungen und Beiträgen zu "anderen Versicherungen" (siehe hierzu bei Bedarf auch den Artikel zum Bürgerentlastungsgesetz). Die "teilweise Abschaffung" des Sonderausgabenabzugs ab dem Jahr 2010 für sonstige Vorsorgeaufwendungen und andere Versicherungen schränkt die nachstehende Liste deutlich ein.

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Versicherungsbeitrag als Sonderausgaben bzw. Werbungskosten

Beiträge zu bestimmten Versicherungen können als Sonderausgaben vollständig oder nur bis zu einem Höchstbetrag steuermindernd geltend gemacht werden. Beispiel: Beiträge zu einer Unfallversicherung, die ausschließlich berufliche Unfälle absichert, sind als Werbungskosten abziehbar und die Versicherungsprämie können daher auf der Anlage N der Steuererklärung eingetragen werden. Sichert die Unfallversicherung private Risiken ab, können die Beiträge lediglich als Sonderausgaben abgezogen werden.

Im Absatz zu "Versicherungsbeitrag als Sonderausgaben bzw. Werbungskosten" wurde bereits deutlich, worin der Unterschied beim Abzug der Aufwendungen in der Steuererklärung liegt. Andere Vorsorgeaufwendungen können wegen der besseren steuerlichen Absetzbarkeit der Krankenkassenbeiträge in der Steuererklärung häufig nicht mehr berücksichtigt werden. Die folgende Checkliste nennt alle wichtigen Versicherungen, an denen sich das Finanzamt unter den vorgenannten Einschränkungen ggf. beteiligt:

  • Arbeitnehmer-Beiträge zur Sozial-Versicherung
  • Arbeitslosen-Versicherung
  • Ausbildungs-Versicherung
  • Aussteuer-Versicherung
  • Berufsunfähigkeits-Versicherung
  • Erbschaftssteuer-Versicherung
  • Familien-Haftpflicht-Versicherung
  • Freiwillige Beiträge zur Sozialversicherung
  • Haftpflicht-Versicherung
  • Hundehalter-Haftpflicht-Versicherung
  • Jagd-Haftpflicht-Versicherung
  • Kapital-Lebens-Versicherung (Sonderregelung!)
  • Kfz-Haftpflicht-Versicherung
  • Knappschafts-Versicherung
  • Krankenhaus-Finanzierungs-Beitrag
  • Krankenhaus-Tagegeld-Versicherung
  • Kranken-Tagegeld-Versicherung
  • Kranken-Versicherung
  • Lebens-Versicherung (Sonderregelungen!)
  • Loss-of-Licence-Versicherung
  • Pensionskasse
  • Pflege-Versicherung
  • Pflichtbeiträge Selbständiger zur beruflichen Versorgungseinrichtung
  • Praxisgründungs-Versicherung
  • Privat-Haftpflicht-Versicherung
  • Reise-Kranken-Versicherung
  • Reise-Unfall-Versicherung
  • Renten-Versicherung (Sonderregeln!)
  • Risiko-Lebens-Versicherung
  • Sozial-Versicherung
  • Sterbekasse
  • Tier-Haftpflicht-Versicherung
  • Todesfall-Versicherung
  • Unfall-Versicherung
  • Versorgungskasse
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Haftpflichtversicherung

Abzugsfähig sind Beiträge zu privaten Haftpflichtversicherungen, zum Beispiel zur

Privat- oder Familienhaftpflichtversicherung;

Hunde-, Jagd-, Boots-, Öltankhaftpflichtversicherung u.Ä.;

Haushaltsversicherung (Haftpflicht- und Hausratversicherung in den neuen Bundesländern), allerdings nur mit dem Haftpflichtversicherungsanteil;

Was Sie zur Kfz-Haftpflichtversicherung wissen sollten

Wird das Fahrzeug nur für private Fahrten sowie für Fahrten zur Arbeit genutzt und mit der Entfernungspauschale abgerechnet, können Sie den Versicherungsbeitrag in voller Höhe ansetzen (R 10.5 Satz 2 EStR).

Nutzen Sie den Wagen auch zu beruflichen Fahrten, soll nur der Teil des Versicherungsbeitrages als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar sein, der dem Anteil der privaten Nutzung entspricht:

Wenn Sie berufliche Fahrten mit der Reisekostenpauschale abrechnen, müssten Sie den prozentualen Anteil der dienstlichen Fahrten ermitteln und den Versicherungsbeitrag um diesen Prozentsatz kürzen. In der Praxis wird aber meist auf eine solch umständliche Aufteilung verzichtet.

Anders liegt der Fall, wenn Sie für Ihre beruflichen Fahrten den tatsächlichen Kilometer-Kostensatz ermitteln: Dann wirkt sich der Versicherungsbeitrag über den Kilometer-Kostensatz steuermindernd aus. Ermitteln Sie also den prozentualen Anteil der Dienstreisen und tragen Sie hier nur den entsprechend gekürzten Versicherungsbeitrag ein.

Stehen Beiträge für eine Haftpflichtversicherung im Zusammenhang mit Einkünften, sind sie nicht als Sonderausgaben, sondern als Werbungskosten bei der betreffenden Einkunftsart abziehbar. Das gilt zum Beispiel für

eine Hausbesitzer-Haftpflichtversicherung, die wegen vermieteter Wohnungen abgeschlossen wird;

Versicherungen, die ausschließlich berufliche Risiken abdecken wie Berufshaftpflicht- oder Diensthaftpflichtversicherungen.

Gesetze und Urteile (Quellen)

Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz

Bei vielen Angestellten und Beamten befindet sich der Arbeitsplatz weiter entfernt von der Hauptwohnung. Da benötigt man am Beschäftigungsort eine Unterkunft oder Zweitwohnung und schon liegt eine doppelte Haushaltsführung nach § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG vor. Nach neuer Rechtsprechung gilt das auch, wenn Sie Ihre Hauptwohnung vom Arbeitsort wegverlegen.

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Источники: http://www.finanztip.de/versicherungen-als-sonderausgaben/, http://www.finanztip.de/versicherungen-als-sonderausgaben/, http://www.steuertipps.de/lexikon/h/haftpflichtversicherung

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